A munkáltatónak lehetősége van hitelintézeten vagy az államkincstáron keresztül adómentesen akár kamatmentes kölcsönt adni a dolgozójának. Ez csak lakáscélú kölcsön lehet, maximum 10 millió forintig. Minden más esetben a nyújtott kamatkedvezmény után adózni kell.
Mire adhat adómentesen kamatmentes kölcsönt a munkáltató?
Adómentesen kamatmentes munkáltató kölcsönt kizárólag az alábbi lakáscélokra lehet folyósítani:
- saját lakás vásárlása
- építése,
- építtetése
- bővítése,
- korszerűsítése,
- akadálymentesítése,
- bármely fenti célra hitelintézettől vagy korábbi munkáltatótól felvett hitel visszafizetése, törlesztése.
A munkáltatói kölcsön mellett lehet piaci alapú lakáshitelt is igényelni ugyanarra az ingatlanra.
Mekkora összegig adómentes a kamatmentes munkáltató kölcsön?
Személyi jövedelemadó-mentesen maximum 10 millió forint kamatmentes munkáltatói kölcsön folyósítható négy éven belül. Az e feletti részre kapott kamatkedvezmény már adóköteles jövedelemnek számít.
Hogyan vehető fel az adómentes munkáltatói kölcsön?
Az adómentesen felvehető kamatmentes munkáltatói kölcsönt csak bankon vagy a Magyar Államkincstáron keresztül lehet folyósítani.
Hogyan adózik a nem adómentes kedvezményes munkáltatói kölcsön
Ha a munkáltató kölcsön nem felel meg az adómentesen adható kamatmentes hitel feltételeinek, akkor abban az esetben kell adót fizetni utána, ha a munkavállalónak kamatkedvezményt ad a munkaadója. A tartozásra fizetendő kamat akkor nem adóköteles, ha
- legalább a jegybanki alapkamatnál 5 százalékponttal magasabb, vagy
- legalább a szokásos piaci kamatnak megfelelő.
Ha nem teljesül egyik feltétel sem, a kifizetőnek (a munkáltatónak) a kamatkedvezmény mértékétől függően szja-t és szochót (szociális hozzájárulási adó) kell fizetnie, mert a munkavállalónak a kamatkedvezményből adóköteles jövedelme származik.
Hogyan kell kiszámítani az kamatkedvezményt?
A kamatkedvezmény a kamat azon a része, amennyivel a ténylegesen kifizetett kamat alacsonyabb a jegybanki alapkamat 5 százalékponttal növelt értékénél, illetve a szokásos piaci kamatnál. (Előfordulhat, hogy a szokásos piaci kamat alacsonyabb az alapkamatnál, ebben az esetben ehhez képest kell számítani a kamatkedvezményt.) A kamatkedvezményből származó adóköteles jövedelem a fennálló tőketartozásra vetített kamatkedvezmény összege.
Hogyan kell a adózni a kamatkedvezmény után?
A kamatkedvezményből származó jövedelem adóalapja a kamatkedvezmény 1,18-szorosa. Az így kapott adóalap után kell megfizetni
- 15% szja-t és
- 13% szochót.
Mi számít szokásos piaci kamatnak egy kölcsön esetében?
Nincs pontosan meghatározva, ugyanakkor a munkáltatónak kell bizonyítani, hogy a szokásos piaci kamat alacsonyabb a jegybanki alapkamat 5 százalékponttal növelt értékénél.
Mi történik ha munkahelyet váltunk?
A munkáltatói kölcsönt továbbra is fizetni kell a szerződésben meghatározott feltételek szerint.
A munkáltatói hitel elengedése
Dönthet úgy a munkáltató, hogy véglegesen elengedi a munkáltatói kölcsönt. Ebben az esetben nem növekszik a társasági adó alap mértéke, viszont a munkavállaló számára a kölcsön munkaviszonyból származó jövedelemnek számít, és ezáltal szja fizetési kötelezettsége illetve és egyéb járulék fizetési kötelezettsége keletkezik.
Munkabérelőleg
A munkáltatói kölcsön nem azonos a munkabérelőleggel. A munkabérelőleg feltételei:
- legfeljebb hathavi visszafizetési kötelezettség,
- nem haladja meg a folyósításkor aktuális minimálbér ötszörösét.
A munkabérelőleg adómentes a munkavállaló számára, és ha teljesül a fenti két feltétel, nem kell kamatkedvezményt sem számolni, így a munkáltató számára is adó- és járulékmentesség biztosított. Ugyanakkor elveszik a kamatkedvezmény, ha a munkáltató a munkabérelőleg teljes visszafizetése előtt újabb munkabérelőleget folyósít.
Gyakori kérdések
Lehet szabad felhasználású munkáltatói kölcsönt is igényelni?
Nem lehet. A munkáltatói kölcsönt kizárólag lakáscélra lehet igényelni, a korábbi szabad felhasználású hitel megszűnt. Szabad felhasználásra érdemes személyi kölcsönt igényelni.
Lehet egyszerre munkáltatói kölcsönt és munkabérelőleget igényelni?
Igen, nincs erre vonatkozó tiltás. A kétfajta kölcsönre más-más szabályozás vonatkozik és a cikkben megadott összeghatárokig mindkét kölcsön adómentes.
Kötelező munkáltatói kölcsönt adni a munkáltatónak?
Nem. A munkáltatói kölcsön a munkavállaló és a munkáltató közötti megegyezés kérdése, és a törvényben megszabott keretek között adómentes.
Beleszámít a munkáltatói kölcsön a JTM-be?
Igen, a jövedelemarányos törlesztési mutatóba minden felvett hitel, így a munkáltatói kölcsön is beleszámít.
Rákerülhetek a KHR-listára, ha nem fizetem a munkáltatói hitelt?
Igen. A munkáltatói kölcsön ugyanolyan banki kölcsönnek számít, mint például egy hagyományos jelzáloghitel. Ha nem fizetjük, azonos feltételekkel lehet felkerülni a KHR-listára.
Mi a munkavállalói kölcsön?
A munkáltatói kölcsönt szokták így is hívni.
