Egy KATA-s vállalkozónak és vállalkozásnak lehetősége van tételes helyi iparűzési adó (HIPA) fizetési módot igénybe venni. Ha rosszul választ, akár évi 190.000 forinttal több adót is fizethet. Hogyan működik ez? Mikor éri meg tételes IPA-t választani? Mindent elmondunk.
Frissítés: a vonatkozó kormányrendelet értelmében HIPA könnyítés vehető igénybe a 2021-es adóévre, melynek értelmében:
- A hipa 1%-ra csökken, ha a helyi iparűzési adókulcs 1 százaléknál magasabb a vállalkozás székhelyén (a településen)
- A 2021-ben fizetendő hipa adóelőlegek a felére csökkennek.
Figyelem! A HIPA-könnyítés nem automatikus, külön kell igényelni a 21NYHIPA nyomtatványon, melyet akár online is be lehet küldeni az ONYA-n keresztül.
Helyi iparűzési adó
Mint minden vállalkozásnak, egy KATA-s vállalkozásnak is kell helyi iparűzési adót (HIPA) fizetnie a székhelye és a telephelye(i) szerint illetékes önkormányzatnak. Az adókulcs (azaz a HIPA mértéke) településenként változó, a maximális érték 2%, több településen 0%.
2022. február 15-ig lehetett a kedvező, tételes iparűzési adó fizetési formát választani. Figyelem, ez nem a KATA bevallás, azt 2022. február 25-ig kell beadni!
A helyi iparűzési adó KATA-soknak
A KATA adóalany vállalkozások háromféle iparűzési adó fizetési módból választhatnak:
1. Tételes IPA
Ezt az adózási módot csak KATA adóalanyok választhatják. A tételes HIPA esetében az adóalap évi 2,5 millió forint. Ez kell összeszorozni az iparűzési adó mértékével.
A fizetendő iparűzési adó:
- 1%-os adókulcs esetén évi 25 ezer forint,
- 2%-os adókulcs esetén évi 50 ezer forint.
A tételes adózást választóknak két egyenlő részletben kell megfizetni az iparűzési adót.
- Az első részlet befizetési határideje 2022. március 15.
- A második részlet befizetési határideje 2022. szeptember 15.
Ha nem működött egész évben a KATA-s vállalkozás (mert például év közben alakult vagy szüneteltették), a működési napokra arányosított iparűzési adót kell fizetni.
Figyelem/ A 2021-es adóévre a katás vállakozások számára HIPA könnyítést biztosít a kormány. A kedvezmény nem jár automatikusan, külön kell igényelni a 21NYHIPA nyomtatványon.
A nyomtatvány online is kitölthető és benyújható az Online Nyomtatványkitöltő
Alkalmazás (ONYA) segítségével.
- ONYA belépés (ügyfélkapu regisztráció szükséges)
- Egyéni vállalkozó illetve társas vállalkozás kiválasztása az adószám alapján
- Klikk az új nyomtatvány bejelentés gombra a bal oldali sávban
- Kiválasztani: Adat-és változásbejelentés
- Lejjebb görgetve kiválasztani: Nyilatkozat HIPA kedvezményről
- A második résznél kipipálni a nyilatkozat melletti rubrikát
- Megnyomni a zöld ellenőrzés gombot
- Megnyomni a véglegesítés gombot (ha nem talált hibát a rendszer)
- Megnyomni beküldés gombot (fontos, mert enélkül nincs beküldve a nyilatkozat!)
2. Általános módszer
Ebben az esetben a nettó árbevétel után kell HIPA-t fizetni, ami egy kisadózó esetében a KATA-s bevétel. A nettó bevételt lehet csökkenteni:
- anyagköltséggel
- eladott áruk beszerzési értékével
- közvetített szolgáltatások értékével
- alvállalkozói teljesítések értékével
A fentiekkel csökkentett érték lesz az iparűzési adó alapja. Ez az összeget kell felszorozni a HIPA mértékével, így megkapjuk a helyi iparűzési adó összegét.
Ez az adófizetési mód azoknak előnyös, akik árut vagy szolgáltatást értékesítenek tovább, és a költségeiket számlákkal tudják igazolni.
3. Egyszerűsített adóalap
Csak éves 8 millió forint nettó árbevétel alatt lehet választani. Ebben az esetben a nettó kisadózó árbevétel 80%-a után kell HIPA-t fizetni.
Akár évi 190 000 forinttal kevesebb HIPA-t fizethetsz
Nézzünk meg egy példát! Egy KATA-s vállalkozás olyan településen működik, ahol a maximális, 2%-os helyi iparűzési adót kell fizetnie. 2021-ben várhatóan eléri a maximális 12 millió forintos KATA-s bevételt. Az egyszerűsített adóalapot nem veheti igénybe, mert 8 millió forint felett van az éves bevétele. Ha nem tudja csökkenteni a nettó bevételét, az általános módszer szerint 12 millió forint 2%-át, azaz 240 000 Ft HIPA-t kell fizetnie. Tételes HIPA választása esetén csak 50 000 Ft-ot, az éves megtakarítás tehát 190 000 Ft.
Másképp számolva: éves 3 125 000 Ft bevétel felett megéri a tételes IPA olyan településeken, ahol kell fizetni ezt az adónemet. Ugyanis az egyszerűsített adóalap igénybevétele esetén ekkora bevétel után 2,5 millió forint lesz az adóalap, és 50 000 Ft a fizetendő iparűzési adó.
Hogyan kell tételes IPA-t választani?
Már a KATA-s cég indításakor lehet kérni a tételes iparűzési adófizetést. Induló vállalkozások a KATA-alanyiság első kezdő napjától számított 45 napon belül választhatják a tételes HIPA fizetési módot.
Ezenkívül minden év február 15-ig választhatja a KATA-s adózó a tételes HIPA fizetést az adott adóévre. A legegyszerűbben az e-önkormányzat portálon lehet elindítani az ügyintézést.
Mi történik, ha nem választom a tételes HIPA-t?
Éves iparűzési adóbevallást kell benyújtani az adóévet követő május 31-ig. 2021-ben a 20HIPA nyomtatványon.
Gyakori kérdések
Csak KATA-s vállalkozások igényelhetnek tételes HIPA-t?
Igen. A tételes HIPA csak a KATA adóalanyok számára választható.
Az éves KATA bevallásban fel kell tüntetni a HIPA-t?
Nem kell feltüntetni a KATA bevallás egyik rubrikájában sem, hanem vagy:
- Évente kétszer fix összeget kell átutalni
- Az adóévet követő május 31-ig kell bevallani a 20HIPA nyomtatványon
Miért változik településenként az iparűzési adó mértéke?
Mert az iparűzési adó mértékét a helyi önkormányzat állapítja meg.
Nem választottam tételes IPA-t február 15-ig, megtehetem még?
Nem. Minden év február 15-ig kell az adott adóévre tételes IPA-t választani.
Minden évben újra kell nyilatkozni a tételes IPA-ról?
Nem. Ha egyszer már választottuk, a következő adóévben már nem kell nyilatkozni, kivéve, ha nem szeretnénk tételes IPA-t fizetni, hanem be szeretnénk nyújtani a HIPA bevallást.
Év közben le lehet mondani a tételes IPA-ról?
Nem, február 15-ig kell nyilatkozni a teljes adóévre vonatkozólag.
Munkabér után kell iparűzési adót fizetni?
Nem. A bruttó bér ugyan nagyon sok adó és járulék elemet tartalmaz, de IPA-t nem kell fizetni munkabérből.
