A munkaszerződésekben a bruttó bért kell feltüntetni, a minimálbért, a garantált bérminimumot szintén bruttó összegben határozza meg a kormány minden évben. Ehhez képest ha az ügyfelek hitelt szeretnének felvenni, a bank a nettó jövedelemre kíváncsi. Mit jelent a nettó bér? Hogy kell kiszámolni? És hogyan lehetséges, hogy ugyanakkora bruttó bér mellett eltérő is lehet a nettó bér?

 

Bruttó bér, nettó bér

A bruttó bér után a munkavállalónak adóznia kell. A munkavállaló bruttó bérét 2021-ben összesen 33,5 százalék adó és járulék terheli az alábbi felbontásban:

 

• 15% SZJA (százalékos személyi jövedelemadó),
• 18,5% egyéni járulék,

 

A 18,5% egyéni járulék az alábbi összetevőkből áll:

 

• nyugdíjjárulék (10%)
• egészségbiztosítási járulék (7%)
• munkaerő-piaci járulék (1,5%)

 

Amit a munkavállaló a bankszámlán megkap, az a nettó bér, ebből már nem kell adózni, mert az adót és járulékot a munkaadó vonja le és fizeti be.

1000 forint bruttó bér után kedvezmények nélkül 665 forint nettó bér jár. Másképp mondva minden 1000 Ft bruttó bérből levonnak 335 forintot.

 

Adókedvezmények

A munkavállaló csökkentheti az adóját az adókedvezményekkel. A legelterjedtebb adókedvezmény a családi adókedvezmény, amelyet a jövedelemadóból és a járulékból is igénybe lehet venni. Sőt a házastársak meg is oszthatják egymás között a kedvezményt.

 

Családi adókedvezmény

 

A bruttó nettó közötti különbség családi adókedvezmény igénybevételével csökkenthető. Ennek mértéke 2021-ben:

 

• Egy gyerek után 10 ezer forint
• Két gyerek után 40 ezer forint
• Három vagy több gyerek után 99 ezer forint

 

Ezenfelül az első házasok kedvezménye további 5000 forinttal csökkenti az együttesen fizetett adót.

 

Össze lehet vonni a családi kedvezményeket

 

Mivel a minimálbér (2020-ban 161 000 forint) után a munkavállaló 22 350 forint jövedelemadót és 27 565 forint járulékot fizet, ezért egy és két gyerek után minden, heti 36 órát meghaladó munkaviszonyban foglalkoztatott munkavállaló fel tudja használni a teljes családi adókedvezményt. A 99 ezer forint adókedvezmény felhasználásához legalább 295 ezer forint bruttó bér kell. Ez akár úgy is összejöhet, ha mindkét szülő minimálbérért dolgozik.

 

Megtakarításokhoz kapcsolódó adókedvezmény

 

Ha a munkavállaló:

• egészségpénztárba
• önkéntes nyugdíjpénztárba
• nyugdíj előtakarékossági számlára

fizet be, szintén igénybe vehet adókedvezményt. Ennek mértéke a befizetett összeg 20 százaléka, legfeljebb évi 150 ezer forint.

 

A kedvezmények mellett a biztonságra is érdemes hangsúlyt fektetni. A jövedelmed akár biztosíthatod is, így munkanélküliség és keresőképtelenség esetén sem kell aggódnod a kiadások miatt.

Teljes munkáltatói bérköltség

 

A bruttó bér azt az összeget jelenti, amennyiről a munkaadó, illetve cég munkaszerződést - vagy megbízási szerződést - köt a munkavállalóval. A bruttó bér után nemcsak a munkavállalónak, hanem a munkaadónak is kell adóznia, a bruttó béren felül meg kell fizetnie a szociális hozzájárulási adót - ez a korábbi tb-járulék. A munkaadó teljes bérköltsége szuperbruttó néven is ismert. Gyakorlatilag ennyibe "kerül" a munkavállaló bére a cégnek. 

 

A munkaadó teljes bérköltsége eddig tehát a bruttó bér plusz a szociális hozzájárulási adó, amelynek mértéke 17,5 százalék. Vagyis a bruttó bér minden 1000 forintja után 175 forint további adót kell fizetnie a munkaadónak. 

 

Szakképzési hozzájárulás

 

Társas vállalkozásoknak ezenfelül a bruttó bér 1,5%-át kitevő szakképzési hozzájárulást is fizetni kell a munkavállalók után, így a bruttó 1000 forint bér teljes költsége a munkáltató számára akár 1190 forint is lehet.

 

Mennyi a havi bruttó jövedelem teljes adó és járulék vonzata?

 

1000 forint bruttó bér esetében a teljes bérköltség 1190 forint (szakképzési hozzájárulással), melyből nettóban 665 forintot kap meg a munkavállaló, és 525 forintot von le az állam adók és járulékok formájában - ez több mint 44 százalékos teher. 

 

Másképp fogalmazva: minden megkapott 1000 forint után 440 forintot befizetünk az államnak, így vagy úgy - 175 forintot a munkaadó és 335 forintot a munkavállaló. De abból a szempontból, hogy mennyi érkezik a számlánkra teljesen mindegy, hogy a bruttó bérből vagy a munkáltatói bérköltségből vonnak le.

 

Hogyan csökkenthető a szociális hozzájárulási adó?

 

Ahogyan a munkavállaló, úgy a munkaadó is csökkentheti a fizetett adót. A szociális hozzájárulási adót a munkáltató részben vagy egészben csökkentheti, ha olyan munkavállalót alkalmaz, aki után valamilyen kedvezmény jár. Időszakosan 50-100 százalékos szocho-kedvezmény vehető igénybe két vagy három éven át az alábbi típusba tartozó munkavállalók után:

 

• volt közfoglalkoztatottak,
• három vagy több gyerek nevelése mellett újra munkába lépők,
• védett korban lévők,
• szakképzettséget nem igénylő és mezőgazdasági munkakörben foglalkoztatott munkavállalók,
• munkaerőpiacra lépők (GYES, GYED, CSED, GYET nem számít bele, volt közfoglalkoztatás külön kategória),
• megváltozott munkaképességűek,
• kutatók és K+F tevékenységet végzők.

 

Gyakori kérdések

Mennyi nettó 1000 forint bruttója?

Kb. 1503 forint.

 

Mennyibe kerül a cégnek nettó 1000 forintot kifizetni?

Kb. 1789 forintba, melyből 286 forintot fizet a munkaadó és 503 forintot a munkavállaló. Ebben benne van 23 forint szakképzési hozzájárulás (a bruttó bér 1,5%-a).

 

Személyi kölcsön igénylésnél a nettó bér számít?

Igen. Minden hitel igénylésnél - így a személyi kölcsön esetében is - a bank a havi nettó bérre kíváncsi, hiszen ebből kell majd kigazdálkodni a törlesztőt. Ezenfelül a eltérő lehet ugyanakkora bruttó bér nettója a kedvezmények miatt.

 

Lakáshitel igénylésnél miért a nettó bért veszi figyelembe a bank?

Mert a nettó bérből fogja fizetni a hiteligénylő a havi törlesztőt.

 

JTM számításnál nettó bért vagy bruttót számol a bank?

A JTM mutató kiszámolásakor is mindig a nettó bért veszi figyelembe a bank.

 

Hogyan lehetséges, hogy valakinek több a nettó bére ugyanannyi bruttó bér után?

Mert igénybe vesz valamilyen családi adókedvezményt.

 

A munkavállalóra is vonatkozik a szocho-kedvezmény?

Nem, a szocho-kedvezményt csak a munkáltató által fizetett adóból lehet levonni. Ugyanakkor a munkáltató kedvezőbb feltételekkel tudja foglalkoztatni a munkáltatót.